Giảm trừ gia cảnh là gì? Đối tượng nào được áp dụng các quy tắc giảm trừ gia cảnh? Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay là bao nhiêu? Để hiểu rõ vấn đề này, hãy cùng Giavang.com tìm hiểu ngay bài viết giải đáp sau đây nhé!
Mục Lục
Tìm hiểu về giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ gia cảnh là gì?
Số tiền được khẩu trừ trực tiếp vào nguồn thu nhập chính của người nộp thuế trước khi tính thuế thu nhập cá nhân (được áp dụng đối với những chủ thể nộp thuế là cá nhân cư trú có nguồn thu nhập từ các hoạt động làm công ăn lương) được gọi là giảm trừ gia cảnh. Mức giảm trừ này chỉ được xác định trên một khoản thu nhập chung (kể cả có nhiều nguồn thu nhập).
Ngược lại, cá nhân trực tiếp đóng thuế nhưng phải chịu trách nhiệm nuôi dưỡng theo các quy định hiện hành của pháp luật thì được xem là người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh. Giảm trừ gia cảnh đóng vai trò tất yếu trong việc đảm bảo cân bằng xã hội, giảm thiểu các gánh nặng lao động.
Căn cứ theo Điều 19 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (sđbs 2012, 2014).
Lợi nhuận trước thuế (EBIT) là gì? Công thức tính EBIT
Đối tượng được áp dụng
Cá nhân người lao động và người phụ thuộc lao động là hai nhóm đối tượng cơ bản được áp dụng các chính sách giảm trừ gia cảnh. Cụ thể như sau:
- Con: con đẻ, con nuôi, con ngoài dã thú (của vợ hoặc chồng), …
- Con dưới 18 tuổi (phải tính đủ tháng)
- Con từ đủ 18 tuổi (không có khả năng lao động)
- Con đang học đại học, cao đẳng (bất kỳ khu vực nào trong hoặc ngoài nước) nhưng nguồn thu nhập trung bình dưới 1 triệu đồng/tháng.
- Vợ/chồng của chính cá nhân người nộp thuế (nếu thỏa mãn được các điều kiện có liên quan)
- Cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ hoặc cha mẹ chồng, cha dượng hoặc mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp
- Các cá nhân khác được người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng (anh chị ruột, ông bà nội, bà ngoại,…) theo quy định pháp luật, …
Tuy nhiên, cá nhân thuộc nhóm người phụ thuộc cần phải thỏa mãn các điều kiện sau:
- Đối tượng trong độ tuổi lao động: Người khuyết tật/không có khả năng lao động/không có thu nhập/thu nhập bình quân tháng từ mọi nguồn thu nhập từ 1.000.000 đồng trở xuống.
- Người chưa đến tuổi lao động: Người không có thu nhập/có thu nhập hàng tháng từ 1.000.000 đồng trở xuống.
Điều kiện giảm trừ gia cảnh
- Đối với cá nhân người lao động: Mức giảm trừ được áp dụng trực tiếp vào nguồn thu nhập của cá nhân đó.
- Đối với người phụ thuộc: Giảm trừ gia cảnh sẽ được tính khi người phụ thuộc đăng ký giảm trừ gia cảnh và được cấp mã số thuế.
- Cơ quan thuế sẽ cấp cho người phụ thuộc mã số thuế và mức giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ thời điểm đăng ký.
- Nếu người nộp thuế chưa được tính giảm trừ gia cảnh trong năm tính thuế thì sẽ tính giảm trừ kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ cấp dưỡng (với điều kiện người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ gia cảnh).
- Mỗi người phụ thuộc chỉ đủ điều kiện để được khấu trừ một lần cho mỗi người nộp thuế/mỗi năm tính thuế.
Nguyên tắc áp dụng cách tính giảm trừ gia cảnh
Mỗi cá nhân người lao động sẽ được áp dụng các cách thức tính giảm trừ khi thỏa mãn các nguyên tắc sau:
- Người lao động cần phải có đầy đủ các thông tin về mã số thuế trước khi đăng ký giảm trừ gia cảnh.
- Đối với người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh: Mỗi người nộp thuế chỉ được đăng ký giảm trừ gia cảnh một lần trong cùng một năm tính thuế.
- Ưu tiên đăng ký giảm trừ gia cảnh cho những đối tượng có nguồn thu nhập cao hơn để có nhiều lợi ích cho bản thân họ cũng như người phụ thuộc (đối với những trường hợp người phụ thuộc được nuôi dương bởi nhiều chủ thể nộp thuế khác nhau).
Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất
Mức giảm theo quy chế cũ
Theo quy định cũ (có hiệu lực trước ngày 01/07/2020), mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc sẽ được xác định như sau:
- Giảm trừ hoàn cảnh gia đình của nhân viên: 108 triệu mỗi năm hoặc 9 triệu đô la mỗi tháng.
- Mức giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc là 3,6 triệu/tháng, tương đương 43,2 triệu/người/năm.
Mức giảm theo quy định mới
- Mức giảm cho người lao động: 132 triệu/năm hoặc 11 triệu/tháng
- Mức giảm cho người phụ thuộc của nhân viên: 4,4 triệu/tháng 52,8 triệu/người/năm
Quy trình đăng ký giảm trừ gia cảnh
Hạn nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh
- Để tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (thuộc đối tượng không nơi nương tựa do người nộp thuế nuôi dưỡng), người lao động, người đại diện cho doanh nghiệp, hồ sơ do người đại diện của người lao động nộp hồ sơ trước ngày 31 tháng 12 năm tính thuế. (Người nộp thuế sẽ không được khấu trừ nếu không nộp đúng hạn).
- Thời hạn đăng ký thuế cho người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh: Cơ quan chi trả thu nhập sẽ thực hiện đăng ký thuế cho người lao động và gia đình mỗi năm một lần (theo Thông tư 96/2016). Việc đăng ký sẽ diễn ra chậm nhất 10 ngày trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
- Bước 1: Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo 1 trong 2 cách sau:
- Người lao động có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thế hoặc gửi qua đường bưu điện hoặc nộp hồ sơ trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử (trang thuedientu.gdt.gov.vn).
- Trường hợp cơ quan đại diện chi trả gửi hồ sơ cho người lao động thì người lao động lập hồ sơ và nộp cho cơ quan chi trả thu nhập. Cơ quan chi trả thu nhập nộp hồ sơ trực tiếp cho cơ quan thuế qua đường bưu điện/cổng thông tin điện tử.
- Bước 2: Nộp đầy đủ các hồ sơ minh chứng:
Cá nhân người lao động cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ theo đúng quy định để nộp cho các cơ quan có thẩm quyền trong thời hạn 03 tháng theo hướng dẫn sau:
- Đến trực tiếp cơ quan thuế để nộp hồ sơ minh chứng nơi mà người lao động đã đăng ký lần đầu tiên.
- Người lao động chỉ cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ cho các cơ quan chi trả đại diện nộp hồ sơ là xong.
- Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và xác thực các hồ sơ có liên quan đến việc chứng minh của người phụ thuộc. Tùy theo từng phương thức đăng ký của người lao động mà cơ quan thuế sẽ thực hiện xác nhận theo những cách thức tương ứng như sau:
- Đối với hồ sơ do cơ quan thuế tiếp nhận trực tiếp từ người nộp thuế: Cán bộ cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, đóng dấu xác nhận và lưu giữ thông tin.
- Đối với hồ sơ nhận từ cơ quan thuế qua cổng, hệ thống xử lý dữ liệu sẽ tiếp nhận, xử lý và lưu trữ hồ sơ trên website.
- Cán bộ cơ quan thuế cũng sẽ tiếp nhận hồ sơ, đóng dấu xác nhận và lưu giữ thông tin đối với hồ sơ cơ quan thuế nhận qua đường bưu điện.
Cách tra cứu thông tin người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Theo quy định chung, sau khi hoàn tất các thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh thì người phụ thuộc sẽ nhận được mã số thuế gồm có 10 chữ số từ các cơ quan thuế. Để có thể tra cứu các thông tin liên quan đến người phụ thuộc, bạn có thể lựa chọn một trong những cách thức tra cứu phổ biến sau đây:
- Hệ thống kê khai Tổng cục Thuế (nhantokhai.gdt.gov.vn)
- Hệ thống thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)
- Trang thông tin tncnonline.com.vn
Bài viết trên đây đã cung cấp đầy đủ những thông tin cần thiết liên quan đến chủ đề giảm trừ gia cảnh là gì. Mong rằng những kiến thức nêu trên sẽ giúp mọi đối tượng người lao động nắm rõ được mức khấu trừ gia cảnh mới nhất cho từng trường hợp cụ thể.
