Acid test ratio là gì? Định nghĩa, cách tính & ví dụ

“Acid test ratio là gì?” Đây là một câu hỏi quan trọng mà bất kỳ ai quan tâm đến tài chính doanh nghiệp đều nên biết. Hiểu rõ về acid test ratio sẽ giúp bạn đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp một cách hiệu quả và chính xác. Bài viết này chúng ta sẽ khám phá định nghĩa acid test ratio, cách tính và các ví dụ cụ thể về chỉ số này để bạn có thể dễ dàng áp dụng vào thực tế.

Acid test ratio là gì?

Acid test ratio hay còn gọi là chỉ số thanh khoản nhanh là chỉ số đo lường tính thanh khoản của một công ty bằng cách tính toán mức độ tài sản lưu động có thể trang trải các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toán nhanh chỉ sử dụng những tài sản lưu động có tính thanh khoản cao nhất có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong một khoảng thời gian ngắn.

Hệ số này phản ánh tình trạng tài chính ngắn hạn của một doanh nghiệp có lành mạnh hay không. Nếu một công ty có chỉ số thanh khoản nhanh < 1, điều đó cho thấy công ty không đủ khả năng thanh toán ngay lập tức toàn bộ các khoản nợ ngắn hạn. Do đó, cần phải rất thận trọng khi đầu tư vào các công ty như vậy.

• Chỉ số ROE là gì? Hướng dẫn xác định chỉ số ROE chuẩn xác
• Chỉ số IRR là gì? Ý nghĩa và cách tính chỉ số IRR chính xác nhất
• ROS là gì? Hướng dẫn đọc và tính chỉ ROS chuẩn xác
• Chỉ số ROA là gì? Hướng dẫn cách tính ROA

So sánh acid test ratio với chỉ số tài chính khác

Cách tính acid test ratio – Chỉ số thanh khoản nhanh

Để tính chỉ số thanh khoản nhanh của công ty, công thức như sau:

Quick ratio = Tài sản nhanh / Nợ ngắn hạn

              = Tiền và các khoản tương đương tiền + Đầu tư tài chính ngắn hạn + Các khoản phải thu / Nợ ngắn hạn 

                     = Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho / Nợ ngắn hạn

Trong đó, các giá trị liên quan đến tiền và các tài khoản tương đương tiền, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu, hàng tồn kho, nợ ngắn hạn sẽ có trong bảng báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

Ví dụ cách tính acid test ratio

Để hiểu kỹ hơn về cách tính Quick Ratio, các bạn có thể tham khảo ví dụ sau:

Dựa vào số liệu trên, ta tính được:

Tỷ số thanh toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn – hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn

                                             = (50.190-27.530)/(9.721+8.500+2.000+5.302)

                                             = 22.660/25.523

                                             = 0.89

Điều này cho thấy rằng vào năm 2011, công ty A có 89% tài sản có tính thanh khoản cho mỗi đồng nợ đến hạn. Tỷ số thanh toán nhanh là 0,89, cho thấy rằng nếu hàng tồn kho của công ty A cứ bị ứ đọng và không có giá trị, công ty sẽ gặp khó khăn tài chính được gọi là “không có khả năng chi trả”. 

Ý nghĩa của acid test ratio – Chỉ số thanh khoản nhanh

Acid test ratio – Chỉ số thanh khoản nhanh là một công cụ hữu ích để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tài sản có tính thanh khoản cao.

Giá trị acid test ratio cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tốt, đồng nghĩa với việc họ có đủ nguồn lực tài chính để đáp ứng nghĩa vụ tài chính một cách kịp thời và ngược lại.

Mức tỷ số tối ưu thường được ví dụ là 1:1, nghĩa là doanh nghiệp có đủ tài sản thanh khoản cao để thanh toán nợ ngắn hạn một cách tức thời. Tuy nhiên, mức tỷ số lý tưởng còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố ngành nghề kinh doanh, mô hình hoạt động và chiến lược tài chính của từng doanh nghiệp.

Lời kết

Tóm lại, acid test ratio là một công cụ quan trọng để đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Việc theo dõi và phân tích tỷ số này thường xuyên sẽ giúp bạn đưa ra những quyết định đầu tư sáng suốt và quản lý tài chính hiệu quả cho doanh nghiệp của mình. Đừng quên áp dụng những kiến thức này vào thực tế và theo dõi các bài viết khác của giavang.com để tiếp tục mở rộng hiểu biết về kiến thức tài chính nhé!